Taxe Espagnole sur Gains en Capital et Taxe Plusvalia
Y-a-t-il une Taxe sur Gains en Capital en Espagne?
Oui. Comme la plupart des pays, l'Espagne a une Taxe sur les Gains en Capital (CGT) appliquée aux actions de sociétés, aux immeubles, aux terrains, aux appartements et aux maisons, aux obligations d'État et aux métaux précieux, entre autres actifs et investissements.
Combien est la Taxe sur Gains en Capital en Espagne?
Pour les résidents fiscaux espagnols, la Taxe sur Gains en Capital (CGT) commence à 19% sur les premiers 6000 euros obtenus à titre de bénéfice, 21% entre 6000 et 50000 euros de bénéfice et 23% CGT pour plus de 50000 euros de bénéfice. Les non-résidents d'Espagne paient 19% s'ils sont résidents d'un pays de l'UE ou 24% de l'extérieur de l'UE.
Comment la Taxe Gains en Capital est-elle Calculée?
La taxe sur les gains en capital est basée sur le prix d'achat tel qu'indiqué sur le titre de propriété, y compris la TVA, les frais de registre foncier, les frais de notaire, la taxe de transmission et les frais juridiques. Ces montants sont déduits du prix de vente final, déduction faite des frais engagés lors de la vente, y compris les frais juridiques pour arriver au bénéfice net et le montant soumis à la taxe sur gains en capital.
Y-a-t-il des Exonérations de Taxe Espagnol sur les Gains en Capital?
Oui, il existe quelques exceptions légales et stratégies d'investissement que vous pouvez utiliser pour éviter de payer la taxe sur les gains en capital en Espagne:
• Exemption de Résidence Principale
Si vous achetez - sur le processus de la vente de votre première maison - une autre maison comme résidence principale unique dans laquelle vous vivrez, vous êtes légalement exonéré de l'impôt sur les gains en capital. Le facteur clé pour bénéficier de cette exonération est que la maison que vous avez vendue était votre seule et unique résidence habituelle (appelée «vivienda habitual») et la maison que vous achetez (à partir du processus de la première maison) est réinvestie dans votre nouvelle résidence habituelle. Cette exonération s'applique aux résidents fiscaux espagnols et aux résidents non fiscaux à condition que le résident non fiscal soit un résident d'un pays de l'Union européenne ayant conclu une convention fiscale avec l'Espagne. Remarque: il y a un délai de deux ans pour réinvestir dans le processus de la vente de votre première maison dans votre prochaine maison pour être admissible à l'exemption pour résidence principale et vous devez avoir habité exclusivement dans la maison principale pendant trois années consécutives.
• Plus de Soixante-Cinq Ans
Si vous avez soixante-cinq ans ou plus, l’impôt espagnol sur gains en capital ne vous est pas applicable. Pour être admissible à une exonération d’impôt sur les gains en capital, vous devez avoir vécu dans votre seule résidence habituelle pendant au moins trois ans avant la vente de votre immobilier. Si vous n'atteignez pas le seuil de trois ans et que vous pouvez prouver une raison impérieuse pour laquelle vous devez vendre votre immobilier, l'administration fiscale espagnole en tiendra compte. Des exemples tels que devenir invalide et ne plus réussir à vivre dans un immeuble de grande hauteur, ou si vous devez déménager pour des raisons professionnelles. Vous pourriez également être exonéré du paiement de la CGT sur le deuxième bien en Espagne si vous avez plus de 65 ans et êtes résident fiscal depuis plus de trois ans et investissez tout l'argent de la vente de votre bien dans une rente.
Qu'est-ce que la Taxe Plusvalia en Espagne?
La plusvalía est une taxe locale (municipale) payable à votre mairie lors de la vente de votre immobilier. La taxe est née du concept selon lequel les initiatives de la mairie locale et les investissements dans les infrastructures, les services et l'entretien général contribuent à l'appréciation de la valeur du terrain sur lequel votre maison est construite. Il est important de distinguer que la taxe plusvalía est calculée et facturée uniquement sur la valeur du terrain, et non sur l’immobilier sur le terrain.
Quel est le Montant de la Taxe Plusvalia en Espagne?
Le taux de la taxe plusvalía est fixé par chaque mairie et peut varier entre les communes voisines. La taxe est basée sur l'augmentation de la valeur «cadastrale» officielle du terrain sur lequel un immobilier est construit. Il s'agit de la même valeur que celle utilisée pour définir votre taxe foncière locale ou «IBI» et se trouve sur la facture de votre «IBI» émise par votre mairie (ayuntamiento) chaque année. Il est présenté comme la «valeur du suelo». Il est calculé sur la valeur imposable de l’immobilier et le nombre d'années qui se sont écoulées depuis le dernier changement de propriétaire de l’immobilier. La base de cette taxe est la valeur cadastrale (valeur administrative généralement inférieure à la valeur marchande) de l’immobilier. Le montant de la taxe dépendra de la durée de possession du bien par le vendeur: plus la période est longue, plus le montant de la taxe est élevé.
Qui Paie la Taxe Plusvalia en Espagne?
Le vendeur, par la loi; bien que techniquement, l'acheteur et le vendeur sont libres de négocier.
Quand Payez-Vous la Taxe Plusvalia en Espagne?
Plusvalía est due à la mairie trente jours à compter de la date de vente ou six mois à compter du décès en cas d'héritage.
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