В Испании налог на роскошь (его еще называют налогом на богатство или налогом на имущество — Impuesto sobre el Patrimonio) теперь рассчитывается в зависимости от того, где находятся ваши активы, и региональные правила могут существенно влиять на размер налога. Это касается недвижимости, сбережений, инвестиций, ювелирных изделий, предметов искусства, мебели, автомобилей и яхт.
Независимо от того, проживаете ли вы в Испании, ключевым фактором, определяющим сумму налога, является местонахождение ваших активов. Более того, региональные различия могут существенно изменить расчет налога. Поэтому для всех владельцев недвижимости или инвестиций в Испании важно тщательно разобраться в этих правилах и грамотно спланировать свои финансы.
Как налог на роскошь в Испании затрагивает иностранцев
Иностранцы обязаны платить налог на богатство в Испании, если владеют имуществом или активами на территории страны. Закон различает резидентов и нерезидентов, что существенно влияет на то, что именно нужно декларировать. Резиденты Испании облагаются налогом не только на активы, находящиеся в стране, но и на те, что расположены за ее пределами. Тогда как нерезиденты платят налог только на активы, расположенные в Испании. В этот список входят недвижимость, банковские счета в испанских банках, акции местных компаний и другие активы. При расчете чистого богатства также могут учитываться долги, связанные с этими активами. Оценка стоимости активов и определение их принадлежности производится на 31 декабря каждого года, и налог рассчитывается исходя из этих данных.
Местоположение активов является одним из ключевых факторов, определяющих размер налоговых обязательств. Недвижимость, инвестиции или акции компаний, расположенные в Испании, подлежат налогообложению, в то время как активы за пределами страны не влияют на налог для нерезидентов. Таким образом, географическое расположение активов напрямую влияет на сумму налога. Однако определенные виды активов, такие как интеллектуальная собственность или доли в семейных компаниях, могут быть освобождены от налога при выполнении определенных условий.
Правила налога на роскошь в Испании в зависимости от местоположения активов
Налог на богатство в Испании может варьироваться в зависимости от региона, и это может существенно повлиять на сумму, которую вы должны заплатить. Автономные сообщества (АС) обладают правом устанавливать собственные ставки, льготы и освобождения, что создает значительные различия по всей стране. Вот несколько ключевых примеров:
- Мадрид и Андалусия применяют 100%-е налоговое освобождение для налогоплательщиков, которые соответствуют определенным условиям, что фактически сводит налог на роскошь к нулю.
- В Каталонии минимальный порог для освобождения от налога снижен до 500 000 €, в то время как в других регионах действует порог в 700 000 €.
- В остальных областях применяются стандартные национальные правила с освобождением на сумму 700 000 € и прогрессивные ставки налога.
Нерезиденты, как правило, могут выбрать для себя наиболее выгодную региональную налоговую политику, ориентируясь на место нахождения своих самых значительных активов. Это дает им возможность снизить налоговую нагрузку, воспользовавшись более выгодными условиями региона. Судебные решения также подтверждают, что нерезиденты могут применить налоговые льготы, действующие в выбранном регионе, даже если они проживают за пределами ЕС или ЕЭЗ.
Различия в региональных налогах и льготах оказывают влияние на стратегию размещения активов и принимаемые инвестиционные решения. Для налогоплательщиков со средним состоянием размещение активов в регионах с более низкими налоговыми ставками может быть выгодным. В некоторых регионах также действуют дополнительные льготы для определенных видов активов, например, для интеллектуальной собственности или долей в семейных предприятиях, что помогает еще больше снизить налоговую нагрузку.
Важно помнить, что Временный налог на солидарность для крупных состояний (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) отменяет региональные правила для чистого богатства, превышающего 3 миллиона евро. Но для меньших сумм льготы и ставки, установленные на региональном уровне, могут оказаться решающими. Поэтому, чтобы максимально эффективно снизить налог на богатство, необходимо тщательно сравнивать условия в разных регионах, ведь правильный выбор может значительно уменьшить ваши налоговые обязательства.
Порог освобождения от налога на роскошь в Испании в 2025 году
Когда человек становится налоговым резидентом Испании? Для нерезидентов существует национальный минимальный порог освобождения от налога на имущество в размере 700 000 € для активов, расположенных в Испании. Налоговую декларацию необходимо подать, если стоимость ваших налогооблагаемых активов превышает 2 миллиона евро или если после вычета налоговых льгот остается положительная налоговая база.
Резиденты Испании, в свою очередь, могут претендовать на дополнительные вычеты, например, до 300 000 € для основной жилой недвижимости. Кроме того, для них учитываются все мировые активы. Временный налог на солидарность для крупных состояний устанавливает минимальную планку для очень высокого состояния и применяется как к резидентам, так и к нерезидентам, чье чистое богатство превышает 3 миллиона евро.
RUB
